Международное наследственное планирование

Международное наследственное планирование — это процесс, который не только помогает защитить ваше имущество и минимизировать налоговые обязательства. Он особенно важен для тех, кто имеет капитал в разных странах или желает передать имущество определенным наследникам вне зависимости от их страны проживания. 

Основные задачи, которые должно решать международное наследственное планирование: 

• Защита имущества: Выбор юрисдикции, инструментов и создание структуры для защиты имущества и интересов наследников. 

• Минимизация налоговых обязательств: Использование законодательных инструментов и стратегий для минимизации налоговых платежей на передаваемый капитал. 

• Решение конфликтов: Предотвращение и разрешение конфликтов между наследниками и другими заинтересованными сторонами. 

• Управление имуществом: Управление и распределение имущества в соответствии с желаниями завещателя. 

• Консультирование: Возможность получения юридической и финансовой помощи наследниками. 

Решение 

Полисы страхования (PPLI) зарекомендовали себя в ряде стран как действенный способ обеспечить капиталом будущее поколение. 

Как пишет Bloomberg: 

«Пока активы находятся в полисе PPLI, они не налогооблагаются. 
Когда страхователь умирает, выгодоприобретатели наследуют содержание PPLI без уплаты налогов.» 

https://bloomberg.com/news/articles/2021-09-02/richest-americans-have-tax-loophole-that-s-legal-easy-to-exploit-hard-to-close

PPLI (Private Placement Life Insurance) – это инвестиционный инструмент, который объединяет в себе возможности инвестиционного продукта и страхования жизни. Он предоставляет несколько преимуществ для инвесторов: 

1. Конфиденциальность: PPLI может быть использован для поддержания конфиденциальности инвестиций, собственника и процесса наследования, что может быть полезно для защиты от нежелательной публикации информации о выгодоприобретателях и наследуемых активах. 

2. Юридическая защита: Полис PPLI дает полную защиту активов от притязания любых третьих лиц (партнеры по бизнесу, супруги, иные стороны юридических споров) 

3. Налогообложение на уровне инвестора: В отличие от многих других способов наследования, PPLI не облагается налогом на уровне инвестора, что позволяет сохранить большую часть инвестиций для наследников. 

4. Налогообложение на уровне наследования: в PPLI отсутствует налог на наследство, т. к. это полис страхования жизни. Например, налог на наследство в США и Великобритании достигает 40%.  

5. Гибкость в инвестиционном планировании: PPLI может быть настроен для оптимизации налогообложения и достижения инвестиционных целей наследников. 

6. Международная доступность: PPLI может быть использован для наследования активов в различных юрисдикциях. 

7. Адресность наследования: PPLI позволяет реализовать адресную передачу активов и имеет ускоренный процесс получения наследства. Указанные в полисе наследники получат 101% от текущей стоимости активов в течение 14 дней с момента смерти владельца полиса. 

Кейс

Рассмотрим пример применения PPLI для оптимизации налога на наследство.

Проблема 

Во многих популярных юрисдикциях данный налог взимается не только с резидентов, но и с нерезидентов (напр., российского бизнесмена, живущего в России и имеющего зарубежный счет). 

В США и Великобритании он составляет 40% на сумму свыше 60К USD и 325К GBP соответственно. Данный налог взимается со всех активов (банковские, брокерские счета, недвижимость и т.д.), находящихся в данной юрисдикции. 

Ввиду таких высоких налогов и резиденты, и нерезиденты этих стран заранее занимаются структурированием своего капитала. 

Решение 

Наиболее популярные решения – это трасты и страховые продукты. Первые чаще всего используются для структурирования капитала на сумму более 5М USD, вторые – для капитала от 100К до 5М. В PPLI возможно включить все финансовые активы, недвижимость, доли в бизнесе, арт-коллекции и т.д. Налог на наследство и для резидентов, и для нерезидентов не будет применяться, выплата наследникам составит 101% от суммы активов. 

По оценкам экспертов, объем российского капитала (банковские и брокерские счета, недвижимость и т.д.) за рубежом составляет около 2 трлн USD (!) и сейчас начинается активный процесс передачи его по наследству.