Международное налоговое планирование 

Международное налоговое планирование помогает решить ряд задач, связанных с налогообложением международных активов и транзакций. 

К основными моментам планирования можно отнести: 

1. Оптимизация налогообложения: Выстроенная структура помогает минимизировать налоговую нагрузку на международные доходы, активы и транзакции. 

2. Соответствие налоговым правилам: Правильное планирование помогает соответствовать налоговым правилам и регулированию в различных странах, чтобы избежать налоговых рисков и штрафов. 

3. Защита активов: помогает защитить активы от двойного налогообложения и финансовых рисков в будущем. Это может включать в себя структурирование инвестиций с использованием определенных международных инструментов. 

4. Обеспечение конфиденциальности: Международная структура может предоставить дополнительный уровень конфиденциальности для инвесторов. 

5. Упрощение международных денежных переводов и транзакций: Международное налоговое планирование может упростить и ускорить процесс международных денежных переводов и транзакций. 

6. Упрощение и сокращение затрат при передаче наследства: Правильно выбранная юрисдикция и платформа размещения капитала позволяют снизить затраты, упростить передачу активов по наследству и сделать ее адресной. 

Выбор юрисдикции 

Выбор оффшорной юрисдикции позволяет существенно сократить издержки, связанные с хранением активов и различных операций по ним. 

Как правило, оффшорные страны имеют очень низкие ставки налогообложения, либо налоги отсутствуют совсем. 

Некоторые из стран, которые часто используются для налоговой оптимизации: Белиз, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Куба, Люксембург, Маврикий, Мальта, Нидерланды, Панама, Сейшелы, Сингапур и Швейцария. 

Выбор инструмента 

Поиск эффективной налоговой структуры для валютных инвестиционных портфелей на сегодняшний день приводит к открытию страховых полисов (Private Placement Life Insurance). Они являются хорошей альтернативой трастам, КИКам, брокерским и банковским счетам. 

Как пишет Bloomberg: 

Пока активы находятся в полисе PPLI, они не налогооблагаются. 
Когда страхователь умирает, выгодоприобретатели наследуют содержание PPLI без уплаты налогов. 

bloomberg.com

Защита капитала 

PPLI открывается в банке А-рейтинга в юрисдикции А-рейтинга.  

Форма страхового полиса дает полную защиту активов от притязаний любых третьих лиц (партнеры по бизнесу, супруги, иные стороны юридических споров). 

А весь инвестиционный процесс осуществляется от лица страховой компании, что позволяет защитить свои активы и операции в новых условиях. 

Налогообложение 

В зависимости от налоговой юрисдикции страхователя налогообложение полиса может быть отложено до момента окончания срока действия полиса или выплаты по полису. В случае смерти застрахованного может быть применено освобождение от уплаты налога. 

Также в рамках страховых программ вы можете сальдировать финансовые результаты по всем операциям за весь срок действия полиса. 

Налог на наследство 

Полисы страхования зарекомендовали себя в ряде стран как действенный способ обеспечить капиталом будущее поколение.  

Особенно актуально для основателей наследства и наследников, имеющих гражданства и ВНЖ разных юрисдикций. В PPLI отсутствует налог на наследство. Например, налог на наследство в США и Великобритании достигает 40%.  

Также данный инструмент обеспечивает ускоренный процесс получения наследства. 

PPLI позволяет реализовать адресную передачу активов. Указанные в полисе наследники получат 101% от текущей стоимости активов в течение 14 дней с момента смерти владельца полиса. 

Кейс

Рассмотрим пример использования PPLI для оптимизации налогообложения инвестиционного портфеля.

Проблема 

Самый часто встречающийся кейс среди клиентов, открывающих страховые платформы, — поиск эффективной налоговой структуры для своего валютного инвестиционного портфеля. 

Налоги на прирост капитала, купоны, дивиденды и курсовая переоценка валютного портфеля съедают до 5% от стоимости портфеля в год при средне- и долгосрочном инвестировании. Это существенно ухудшает итоговую динамику портфеля. 

Западные инвесторы уже несколько десятков лет успешно используют различные варианты структурирования своих активов – трасты, КИК, страховые полисы. 

Решение 

Структурирование активов посредством страховых полисов позволяет решить налоговые вопросы на всех этапах инвестирования. 

Клиент может перевести на свой страховой счет существующий портфель, оптимизировав накопленные налоговые издержки. В дальнейшем он может продолжать инвестировать внутри полиса в безналоговом режиме неограниченное время. 

Поскольку клиент сам выбирает дату налогообложения портфеля, он может минимизировать налоговые издержки путем смены налогового резидентства, получения неналогооблагаемого кредита под залог полиса или просто передавая полис наследникам в безналоговом режиме.